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대중소기업간 동반성장을 지원하는 상생결제제도

회계처리

거래기업을 위한 상생결제시스템의 회계처리 안내

1차 거래기업의 회계처리

신규계정사용(상생매출채권) –기업회계기준에적합 시나리오 일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용)
차변 대변 차변 대변
외상매출금 10억원 상품 10억원 대기업(공공기관)에 10억원 부품을 납품 외상매출금 10억원 상품 10억원
상생매출채권 10억원 외상매출금 10억원 대기업(공공기관)에서 10억원 외상매출채권 수취 받을어음 10억원 외상매출금 10억원
현금 99,802,740원
매출채권처분손실 197,260원
상생매출채권 1억원 은행에서 외매채 1억원 할인 현금 99,802,740원
할인료 197,260원
받을어음 1억원
원재료 5억원 외상매입금 5억원 2차사로부터 5억원 부품 구매 원재료 5억원 외상매입금 5억원
외상매입금 5억원 상생매출채권 5억원 2차사에게 5억원 상생매출채권 발행 외상매입금 5억원 지급어음 5억원
현금 4억원 상생매출채권 4억원 대기업(공공기관)에서 10억원 만기결제 현금 4억원 / 지급어음 5억원 받을어음 9억원
현금 986,301원 잡이익 986,301원 은행으로부터 환출이자 입금 현금 986,301원 잡이익 986,301원
현금 61,644원 잡이익 61,644원 협력재단으로부터 장려금 입금 현금 61,644원 잡이익 61,644원

2차 거래기업의 회계처리(3차 동일)

신규계정사용(상생매출채권) –기업회계기준에적합 시나리오 일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용)
차변 대변 차변 대변
외상매출금 5억원 상품 5억원 1차사에 5억원 부품을 납품 외상매출금 5억원 상품 5억원
상생매출채권 5억원 외상매출금 5억원 1차사에서 5억원 상생매출채권 수취 받을어음 5억원 외상매출금 5억원
현금 198,528,767원
매출채권처분손실 1,271,233원
MP수수료 200,000원
상생매출채권 2억원 은행에서 상생매출채권 2억원 할인 현금 198,528,767원
할인료 1,271,233원
MP수수료 200,000원
받을어음 2억원
원재료 2억원 외상매입금 2억원 3차사로부터 2억원 자재 구매 원재료 2억원 외상매입금 2억원
외상매입금 2억원 상생매출채권 2억원 3차사에게 2억원 상생매출채권 발행 외상매입금 2억원 받을어음 2억원
현금 1,095,890원 잡이익 1,095,890원 은행으로부터 환출이자 입금 현금 1,095,890원 잡이익 1,095,890원
현금 1억원 상생매출채권 1억원 협력재단으로 부터채권잔액 만기입금 현금 1억원 받을어음 1억원

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