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대중소기업간 동반성장을 지원하는 상생결제제도

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회계처리

거래기업을 위한 상생결제시스템의 회계처리 안내

1차 거래기업의 회계처리

신규계정사용(상생매출채권) –기업회계기준에적합		시나리오	일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용)
차변	대변	시나리오	차변	대변
외상매출금 10억원	상품 10억원	대기업(공공기관)에 10억원 부품을 납품	외상매출금 10억원	상품 10억원
상생매출채권 10억원	외상매출금 10억원	대기업(공공기관)에서 10억원 외상매출채권 수취	받을어음 10억원	외상매출금 10억원
현금 99,802,740원 매출채권처분손실 197,260원	상생매출채권 1억원	은행에서 외매채 1억원 할인	현금 99,802,740원 할인료 197,260원	받을어음 1억원
원재료 5억원	외상매입금 5억원	2차사로부터 5억원 부품 구매	원재료 5억원	외상매입금 5억원
외상매입금 5억원	상생매출채권 5억원	2차사에게 5억원 상생매출채권 발행	외상매입금 5억원	지급어음 5억원
현금 4억원	상생매출채권 4억원	대기업(공공기관)에서 10억원 만기결제	현금 4억원 / 지급어음 5억원	받을어음 9억원
현금 986,301원	잡이익 986,301원	은행으로부터 환출이자 입금	현금 986,301원	잡이익 986,301원
현금 61,644원	잡이익 61,644원	협력재단으로부터 장려금 입금	현금 61,644원	잡이익 61,644원

2차 거래기업의 회계처리(3차 동일)

신규계정사용(상생매출채권) –기업회계기준에적합		시나리오	일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용)
차변	대변	시나리오	차변	대변
외상매출금 5억원	상품 5억원	1차사에 5억원 부품을 납품	외상매출금 5억원	상품 5억원
상생매출채권 5억원	외상매출금 5억원	1차사에서 5억원 상생매출채권 수취	받을어음 5억원	외상매출금 5억원
현금 198,528,767원 매출채권처분손실 1,271,233원 MP수수료 200,000원	상생매출채권 2억원	은행에서 상생매출채권 2억원 할인	현금 198,528,767원 할인료 1,271,233원 MP수수료 200,000원	받을어음 2억원
원재료 2억원	외상매입금 2억원	3차사로부터 2억원 자재 구매	원재료 2억원	외상매입금 2억원
외상매입금 2억원	상생매출채권 2억원	3차사에게 2억원 상생매출채권 발행	외상매입금 2억원	받을어음 2억원
현금 1,095,890원	잡이익 1,095,890원	은행으로부터 환출이자 입금	현금 1,095,890원	잡이익 1,095,890원
현금 1억원	상생매출채권 1억원	협력재단으로 부터채권잔액 만기입금	현금 1억원	받을어음 1억원

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